Состояние на ноябрь 2026 года · Репозиторий · JSON · CSV
Сравнение оффшорных юрисдикций: 10 парных таблиц
Юрисдикцию обычно выбирают из двух вариантов: БВО или Белиз для холдинга, Делавэр или Вайоминг для LLC, Гонконг или Сингапур для торговли с Азией. Здесь собраны десять таких пар. Каждая сравнивается по тем параметрам, о которых спросят банк, инвестор и налоговый консультант: закон, реестр, агент, сведения о бенефициарах, ежегодная отчётность, налоги и список ЕС от 9 октября 2026 года. После таблицы идут короткие сценарии выбора и ссылка на полный разбор на Offshora.
01
БВО или Белиз: сравнение оффшоров для холдинга и активов
БВО или Белиз: законы о компаниях, агент, бенефициары, годовой отчёт и бухгалтерия, список ЕС и банк. Сравнение двух оффшоров по проверенным правилам.
| Параметр | БВО | Белиз |
|---|---|---|
| Закон | BVI Business Companies Act | Belize Companies Act 2022 (№ 11 от 2022 года), заменил IBC Act |
| Реестр | Registry of Corporate Affairs | Belize Companies and Corporate Affairs Registry (BCCAR), система OBRS |
| Агент | обязателен, лицензия BVI FSC; подаёт документы только агент | обязателен для компании с иностранными акционерами или директорами, лицензия FSC Белиза (статья 80) |
| Бенефициары | сведения подаются в реестр через VIRRGIN с 2 января 2025 года | хранятся в зарегистрированном офисе, копии — у агента (статья 87) |
| Реестры директоров и участников | подаются через VIRRGIN | копии подаются регистратору (статья 93) |
| Финансовая информация | годовой финансовый отчёт агенту в течение 9 месяцев после конца года (раздел 98A) | записи, которые показывают финансовое положение; хранятся 5 лет (статья 88) |
| Ежегодно | отчёт агенту, сборы реестра, услуги агента | annual return в OBRS, сборы реестра, услуги агента |
| Список ЕС от 9 октября 2026 года | в списке нет; в приложении II с обязательством до 15.02.2027 | в списке нет |
Когда что выбирать
- Холдинг, совместный проект, SPV под сделку — смотрите оффшор на БВО.
- Владение активом, проекты с партнёрами из региона, подтверждённый банк — смотрите оффшор в Белизе.
- Холдинг для операционных компаний в разных странах — сравнение в материале о международном холдинге.
Полный разбор БВО или Белиз: сравнение оффшоров для холдинга и активов
02
БВО или Сейшелы: какой оффшор выбрать для холдинга в 2026 году
БВО или Сейшелы: агент и реестры, бенефициары, годовой отчёт и бухгалтерия, налог на местный доход, список ЕС и банк. Сравнение оффшоров на 23.10.2026.
| Параметр | БВО | Сейшелы |
|---|---|---|
| Форма | BVI Business Company по BVI Business Companies Act | International Business Company по International Business Companies Act, 2016 |
| Регистратор и надзор | Registry of Corporate Affairs, BVI Financial Services Commission | Financial Services Authority (FSA) Seychelles |
| Кто подаёт документы | только лицензированный зарегистрированный агент | лицензированный зарегистрированный агент |
| Бенефициары | с 2 января 2025 года сведения подаются в реестр через систему VIRRGIN | реестр бенефициаров у компании и база по Beneficial Ownership Act, 2020; порог — 10% |
| Годовая финансовая информация | годовой финансовый отчёт агенту в течение 9 месяцев после конца года (раздел 98A) | бухгалтерские записи хранятся в офисе зарегистрированного агента в Сейшелах |
| Связь с налоговой службой | компании, которые сдают декларацию и отчётность в Inland Revenue БВО, освобождены от годового отчёта агенту | декларация по business tax нужна, если есть доход из сейшельского источника |
| Список ЕС от 9 октября 2026 года | в списке нет; в приложении II с обязательством по проверке Глобального форума до 15.02.2027 | в списке нет |
Как выбрать
- Холдинг под инвесторов, совместный проект, будущая продажа доли — чаще БВО: её корпоративное право и реестры знакомы юристам покупателя. Подробно — на странице оффшор на БВО.
- Небольшая компания для владения активом с ограниченным бюджетом — можно рассмотреть Сейшелы, если банк заранее подтвердил готовность работать с сейшельской IBC. Подробно — в материале о компании на Сейшелах.
- Фонд или крупная инвестиционная структура — сравните ещё и Кайманы: Кайманы или BVI.
- Продажи клиентам в ЕС с карточными платежами — обе юрисдикции обычно добавляют вопросов у PSP, поэтому смотрим операционные страны в разделе оффшорные зоны.
Полный разбор БВО или Сейшелы: какой оффшор выбрать для холдинга в 2026 году
03
Кайманы или БВО: оффшор для фонда, SPV и холдинга
Каймановы острова или БВО (BVI): налоги, формы компаний, регулирование фондов, бенефициары, годовая отчётность, список ЕС и сценарии выбора для холдинга и SPV.
| Параметр | Каймановы острова | БВО |
|---|---|---|
| Налог на прибыль компании | нет подоходного налога, налога на прибыль компаний и на прирост капитала | корпоративного подоходного налога и налога на прирост капитала нет |
| Типичная форма | освобождённая компания (exempted company) | BVI Business Company по BVI Business Companies Act |
| Реестр | General Registry | Registry of Corporate Affairs |
| Кто регистрирует | лицензированный провайдер корпоративных услуг | только лицензированный зарегистрированный агент |
| Регулятор фондов | CIMA (Cayman Islands Monetary Authority) | BVI FSC, закон SIBA 2010 |
| Бенефициары | Beneficial Ownership Transparency Act, 2023, в силе с 31 июля 2024 года | сведения подаются в реестр через систему VIRRGIN с 2 января 2025 года |
| Ежегодная отчётность | годовой отчёт в General Registry | годовой финансовый отчёт агенту в течение 9 месяцев после конца финансового года |
| Список ЕС от 9 октября 2026 года | в списке некооперативных юрисдикций нет | в списке нет, есть обязательство в приложении II |
Как выбрать
- Фонд для профессиональных инвесторов — чаще Кайманы: инфраструктура и ожидания рынка.
- Пул из нескольких соинвесторов под одну сделку — чаще SPV на БВО, если нет предложения долей внешним инвесторам.
- Холдинг семейной группы — чаще БВО, если инвесторы и банк не ожидают именно Кайманов.
- Холдинг под будущую продажу или IPO — проверяем, какую юрисдикцию ожидают покупатели и биржа.
Полный разбор Кайманы или БВО: оффшор для фонда, SPV и холдинга
04
Панама или Невис: оффшор для торговли и владения активами
Панама или Невис: налоги, формы компаний, агент, бенефициары, ежегодные сборы и отчётность, список ЕС, банк и выбор для торговой компании и владения активами.
| Параметр | Панама | Невис |
|---|---|---|
| Налоговый принцип | территориальный: налог на прибыль только с дохода, возникшего в Панаме (статья 694 Código Fiscal) | в тарифах регулятора есть письмо о налоговом освобождении (Tax Exemption Letter), условия проверяются для конкретной компании |
| Типичная форма | sociedad anónima (S.A.) | IBC по Nevis Business Corporation Ordinance или LLC по Nevis Limited Liability Company Ordinance |
| Кто обслуживает | агент-резидент: панамский адвокат или юридическая фирма | лицензированный зарегистрированный агент на Невисе |
| Регулятор | Superintendencia de Sujetos no Financieros, Registro Público | Financial Services Regulatory Commission (FSRC), Nevis Branch |
| Бенефициары | закрытый государственный реестр по Закону 129 от 2020 года | агент получает и хранит данные о бенефициарах и акционерах |
| Ежегодные обязанности | до 30 апреля передать агенту бухгалтерские записи за прошлый год | сбор за продление USD 300 (IBC и LLC) |
| Список ЕС от 9 октября 2026 года | в списке нет; ожидает углублённой проверки Глобального форума (приложение II) | Сент-Китс и Невис в списке нет |
Как выбрать
- Торговля или посредничество с Латинской Америкой — чаще Панама: контрагентам знакомы панамские структуры, а территориальный принцип подходит компании без дохода из Панамы. Подробно — на странице оффшор в Панаме.
- Владение долями, недвижимостью или портфелем — чаще Невис, особенно LLC с гибкими правилами управления. Подробно — на странице оффшор на Невисе.
- Компания из многонациональной группы с пассивным доходом — в Панаме с 2027 года проверяем требования Закона 526.
- Продажи клиентам в ЕС через маркетплейсы и карты — обе юрисдикции обычно создают лишние вопросы у PSP; для такой модели сравниваем их с Англией или Гонконгом.
Полный разбор Панама или Невис: оффшор для торговли и владения активами
05
Делавэр или Вайоминг: какой штат выбрать для LLC нерезиденту
Делавэр или Вайоминг для LLC и корпорации: сборы штатов, ежегодный налог и отчёт, сроки, Form 5472 для иностранного владельца, банк и сценарии выбора.
| Параметр | Делавэр | Вайоминг |
|---|---|---|
| Регистрирующий орган | Division of Corporations | Secretary of State, Business Division |
| Сбор за создание | по тарифу Division of Corporations на дату подачи | $100 для большинства форм, при онлайн-оплате добавляется сервисный сбор |
| Ежегодный платёж LLC | налог $400 за прошлый год, срок до 1 июня; годовой отчёт LLC не сдаёт | Annual Report License Tax: $60 или 0,0002 от стоимости активов компании в Вайоминге, что больше |
| Ежегодный платёж корпорации | годовой отчёт и franchise tax до 1 марта: сбор за отчёт $50, минимальный налог $175 по методу authorized shares или $400 по методу assumed par value capital | тот же Annual Report License Tax |
| Срок отчёта | фиксированные даты: 1 марта для корпораций, 1 июня для LLC | первое число месяца, в котором компания создана |
| Просрочка | штраф $200 и 1,5% в месяц на налог и штраф | со второго числа следующего месяца компания считается просрочившей, через 60 дней без отчёта — административная ликвидация |
| Registered agent | обязателен, с физическим адресом в Делавэре | обязателен для всех компаний штата |
Три типичных сценария
- Стартап с венчурными планами. Три сооснователя из разных стран, раунд через 12–18 месяцев. Обычно выбирают делавэрскую C-Corp: инвесторам привычны документы и суд.
- Консультант с клиентами в США и Европе. Нужна компания для договоров и счетов, внешних инвесторов нет. Вайоминг дешевле в содержании; сравните его с британской компанией в статье UK LTD или US LLC.
- Команда работает из третьего штата. Если бизнес фактически ведётся в другом штате, компании может понадобиться регистрация там как иностранной (foreign qualification). Иностранная для Делавэра корпорация, например, сдаёт годовой отчёт до 30 июня со сбором $250. Такой расход стоит заложить в бюджет до выбора штата.
Полный разбор Делавэр или Вайоминг: какой штат выбрать для LLC нерезиденту
06
UK LTD или US LLC для нерезидента: налоги, отчётность и банк
UK LTD или US LLC для нерезидента: Corporation Tax и налоговая классификация LLC, Form 5472, Companies House, проверка личности, сборы и выбор под задачу.
| Параметр | UK LTD | US LLC |
|---|---|---|
| Право | Companies Act, реестр Companies House | закон конкретного штата, например Делавэра или Вайоминга |
| Налог компании | Corporation Tax: 25%, для прибыли до £50 000 — 19%, между порогами — Marginal Relief | по умолчанию при одном участнике — disregarded entity, с двумя и более — partnership; по Form 8832 можно выбрать налогообложение как корпорации |
| Регистрация | онлайн-сбор Companies House £100 | сбор штата; в Делавэре ежегодный налог LLC $400 до 1 июня |
| Ежегодно | confirmation statement (£50 онлайн), годовая отчётность, Company Tax Return | в Делавэре годовой отчёт для LLC не нужен; федеральные формы зависят от классификации |
| Иностранный владелец | директора и PSC проходят проверку личности | LLC одного иностранного владельца подаёт Form 5472 с pro forma Form 1120 |
| Раскрытие владельцев | PSC: более 25% акций или голосов, контроль над советом или иное влияние | компании, созданные в США, освобождены FinCEN от отчётности BOI |
Как выбрать
- Агентство или консультант с британскими клиентами, расчёты в фунтах — UK LTD с понятной контрагентам формой и налогом в Великобритании.
- Продукт для американских покупателей, один иностранный владелец — US LLC, если владелец готов к Form 5472 и налогу на свой доход дома.
- Планы на венчурные инвестиции в США — сравните LLC с корпорацией до регистрации.
Полный разбор UK LTD или US LLC для нерезидента: налоги, отчётность и банк
07
Эстония или Кипр: налоги компании и дивиденды в 2026 году
Эстония или Кипр в 2026 году: налог 22/78 только при распределении прибыли против ставки 15% на Кипре, сбор на дивиденды 5%, резидентство и выбор.
| Параметр | Эстония (OÜ) | Кипр (Ltd) |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 22/78 при распределении прибыли (22% от брутто-суммы); нераспределённая прибыль не облагается | 15% с прибыли с 1 января 2026 года (раньше 12,5%) |
| Пониженные ставки | ставка 14/86 на регулярные дивиденды отменена с 2025 года | — |
| Дивиденды владельцу | с 2025 года дивиденды облагаются в Эстонии только на уровне компании | сбор на оборону (SDC) для физлиц снижен с 17% до 5% по прибыли с 2026 года |
| Условное распределение | — | условное распределение прибыли (deemed dividend distribution) отменено для прибыли с 2026 года |
| Отчётность по налогу | декларация TSD до 10-го числа месяца, следующего за выплатой | декларации в Налоговое управление Кипра |
| Налоговое резидентство | компания, созданная по эстонскому праву, — резидент Эстонии | с 2026 года резидент — компания, которой управляют с Кипра, или созданная по кипрскому закону о компаниях, если налоговое соглашение не определяет иначе |
| Список ЕС | страна ЕС | страна ЕС |
Как выбрать
- Небольшое IT-агентство или SaaS, прибыль реинвестируется — эстонская модель с налогом только при выплате часто проще. Отраслевой разбор — в материале о структуре для SaaS.
- Холдинг с дивидендами от дочерних обществ и управлением на Кипре — кипрская Ltd после расчёта налога 15% и правил получения дивидендов.
- Владелец живёт в третьей стране и управляет бизнесом оттуда — сначала проверьте налоговое резидентство компании: материал о налоговом резидентстве.
- Нужна европейская юрисдикция с другим профилем — сравните с компанией в Австрии.
Полный разбор Эстония или Кипр: налоги компании и дивиденды в 2026 году
08
Гонконг или Сингапур: налоги, директор и отчётность компании
Гонконг или Сингапур: ставки налога на прибыль, территориальный принцип и FSIE, директор и секретарь, ежегодные отчёты, список ЕС и выбор под задачу.
| Параметр | Гонконг | Сингапур |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 8,25% с первых HK$2 млн, 16,5% сверх; облагается прибыль гонконгского источника | 17% с налогооблагаемой прибыли; на YA 2026 скидка CIT Rebate 50%, лимит вместе с грантом — S$40 000 |
| Зарубежный доход | по общему правилу не облагается; для многонациональных групп действует режим FSIE | налоговое резидентство определяется местом контроля и управления |
| Директор | минимум один директор — физическое лицо, жить в Гонконге не обязательно | минимум один директор, который обычно проживает в Сингапуре (статья 145 Companies Act 1967) |
| Секретарь | обязателен: местный житель или компания с местным офисом | назначается в течение 6 месяцев, должен соответствовать требованиям к местному резидентству |
| Ежегодный отчёт в реестр | NAR1 в течение 42 дней после годовщины регистрации, сбор HK$105 | annual return в ACRA через BizFile |
| Список ЕС от 9 октября 2026 года | в списке нет | в списке нет |
Как выбрать
- Закупки у фабрик в Китае, посредничество в B2B-сделках с Азией — чаще Гонконг: подробно на странице оффшор в Гонконге.
- Команда или офис в Юго-Восточной Азии, инвесторы, региональная штаб-квартира — чаще Сингапур: подробно на странице компания в Сингапуре.
- Основатель живёт в Европе и продаёт клиентам ЕС — обе страны добавляют расходы без налогового эффекта; сравните с операционными юрисдикциями в разделе оффшорные зоны.
- Выбор между Сингапуром и Дубаем — отдельное сравнение ОАЭ или Сингапур.
Полный разбор Гонконг или Сингапур: налоги, директор и отчётность компании
09
ОАЭ или Сингапур: налоги, free zone и требования к компании
ОАЭ или Сингапур: корпоративный налог 9% и 0% для квалифицированной free zone компании, условия QFZP, ставка 17% в Сингапуре, директор, отчётность и банк.
| Параметр | ОАЭ | Сингапур |
|---|---|---|
| Налоговый орган | Federal Tax Authority (FTA), закон — Federal Decree-Law № 47 от 2022 года | Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) |
| Ставка | 0% на прибыль до AED 375 000, 9% сверх (Cabinet Decision № 116 от 2022 года) | 17%; на YA 2026 скидка CIT Rebate 50%, лимит вместе с грантом — S$40 000 |
| Свободная зона | квалифицированная free zone компания (QFZP): 0% на квалифицированный доход, 9% на остальной | действуют общая ставка и льготы IRAS |
| Регистрация в налоговой | компании свободных зон, включая QFZP, регистрируются в FTA и подают декларацию | налоговую отчётность подают в IRAS |
| Аудит | QFZP ведёт аудированную финансовую отчётность | аудитора назначают в течение 3 месяцев, если компания не освобождена |
| Список ЕС от 9 октября 2026 года | в списке нет | в списке нет |
Как выбрать
- Команда переезжает в Дубай и продаёт услуги региону — ОАЭ: лицензия под деятельность, проверка условий QFZP, если доход должен облагаться по ставке 0%.
- Офис или команда в Юго-Восточной Азии, инвесторы из региона — Сингапур с местным директором и управлением в стране.
- Торговля с Китаем — к Сингапуру стоит добавить Гонконг: сравнение Гонконг или Сингапур.
- IT-агентство с клиентами в разных странах — разбор в материале о компании для IT-агентства.
Полный разбор ОАЭ или Сингапур: налоги, free zone и требования к компании
10
Оффшор или обычная иностранная компания: что выгоднее
Оффшор или обычная иностранная компания в Англии, Гонконге, Сингапуре: налоги, КИК, Pillar Two 15%, экономическое присутствие, банк и выбор по модели.
| Юрисдикция | Налог на прибыль | Тип |
|---|---|---|
| БВО | корпоративного подоходного налога и налога на прирост капитала нет | оффшор |
| Каймановы острова | нет подоходного налога, налога на прибыль компаний и на прирост капитала | оффшор |
| Панама | налог только с дохода из панамских источников | территориальный |
| Гонконг | Profits Tax только с прибыли гонконгского источника: 8,25% с первых HK$2 млн, 16,5% сверх | территориальный |
| Сингапур | 17% с налогооблагаемой прибыли | onshore |
| Англия (UK LTD) | Corporation Tax 25%, 19% при прибыли до £50 000, частичная льгота до £250 000 | onshore |
Как выбрать по модели бизнеса
- Фрилансер или агентство с клиентами в ЕС и США — чаще onshore: UK LTD или американская LLC. Сравнение — в статье UK LTD или US LLC.
- Холдинг долей в нескольких странах — оффшор вроде БВО или Кайманов, если учтены КИК владельца и налог у источника на дивиденды.
- Онлайн-продажи с карточными платежами — чаще onshore: PSP и маркетплейсы работают с ограниченным списком стран.
- Торговля с Азией — Гонконг или Сингапур, при условии, что источник прибыли и управление подтверждены документами.
Полный разбор Оффшор или обычная иностранная компания: что выгоднее