Стан на листопад 2026 року · Репозиторій · JSON · CSV
Порівняння офшорних юрисдикцій: 10 парних таблиць
Юрисдикцію зазвичай обирають із двох варіантів: БВО чи Беліз для холдингу, Делавер чи Вайомінг для LLC, Гонконг чи Сінгапур для торгівлі з Азією. Тут зібрано десять таких пар. Кожну порівняно за параметрами, про які запитають банк, інвестор і податковий консультант: закон, реєстр, агент, відомості про бенефіціарів, щорічна звітність, податки та список ЄС від 9 жовтня 2026 року. Після таблиці йдуть короткі сценарії вибору й посилання на повний розбір на Offshora.
01
БВО чи Беліз: порівняння офшорів для холдингу та активів
БВО чи Беліз: закони про компанії, агент, бенефіціари, річний звіт і бухгалтерія, перелік ЄС і банк. Порівняння двох офшорів за перевіреними правилами.
| Параметр | БВО | Беліз |
|---|---|---|
| Закон | BVI Business Companies Act | Belize Companies Act 2022 (№ 11 від 2022 року), замінив IBC Act |
| Реєстр | Registry of Corporate Affairs | Belize Companies and Corporate Affairs Registry (BCCAR), система OBRS |
| Агент | обов’язковий, ліцензія BVI FSC; документи подає лише агент | обов’язковий для компанії з іноземними акціонерами або директорами, ліцензія FSC Белізу (стаття 80) |
| Бенефіціари | відомості подаються до реєстру через VIRRGIN з 2 січня 2025 року | зберігаються в зареєстрованому офісі, копії — в агента (стаття 87) |
| Реєстри директорів і учасників | подаються через VIRRGIN | копії подаються реєстратору (стаття 93) |
| Фінансова інформація | річний фінансовий звіт агенту протягом 9 місяців після закінчення року (розділ 98A) | записи, що показують фінансовий стан; зберігаються 5 років (стаття 88) |
| Щороку | звіт агенту, збори реєстру, послуги агента | annual return в OBRS, збори реєстру, послуги агента |
| Перелік ЄС від 9 жовтня 2026 року | у переліку немає; у додатку II із зобов’язанням до 15.02.2027 | у переліку немає |
Коли що обирати
- Холдинг, спільний проєкт, SPV під угоду — дивіться офшор на БВО.
- Володіння активом, проєкти з партнерами з регіону, підтверджений банк — дивіться офшор у Белізі.
- Холдинг для операційних компаній у різних країнах — порівняння в матеріалі про міжнародний холдинг.
Повний розбір БВО чи Беліз: порівняння офшорів для холдингу та активів
02
БВО чи Сейшели: який офшор обрати для холдингу у 2026 році
БВО чи Сейшели: агент і реєстри, бенефіціари, річний звіт і облік, податок на місцевий дохід, перелік ЄС і банк. Порівняння офшорів станом на 23.10.2026.
| Параметр | БВО | Сейшели |
|---|---|---|
| Форма | BVI Business Company за BVI Business Companies Act | International Business Company за International Business Companies Act, 2016 |
| Реєстратор і нагляд | Registry of Corporate Affairs, BVI Financial Services Commission | Financial Services Authority (FSA) Seychelles |
| Хто подає документи | лише ліцензований зареєстрований агент | ліцензований зареєстрований агент |
| Бенефіціари | з 2 січня 2025 року відомості подаються до реєстру через систему VIRRGIN | реєстр бенефіціарів у компанії та база за Beneficial Ownership Act, 2020; поріг — 10% |
| Річна фінансова інформація | річний фінансовий звіт агенту протягом 9 місяців після закінчення року (розділ 98A) | бухгалтерські записи зберігаються в офісі зареєстрованого агента на Сейшелах |
| Зв’язок із податковою службою | компанії, які подають декларацію та звітність до Inland Revenue БВО, звільнені від річного звіту агенту | декларація з business tax потрібна, якщо є дохід із сейшельського джерела |
| Перелік ЄС від 9 жовтня 2026 року | у переліку немає; у додатку II із зобов’язанням щодо перевірки Глобального форуму до 15.02.2027 | у переліку немає |
Як обрати
- Холдинг під інвесторів, спільний проєкт, майбутній продаж частки — частіше БВО: її корпоративне право й реєстри знайомі юристам покупця. Докладно — на сторінці офшор на БВО.
- Невелика компанія для володіння активом з обмеженим бюджетом — можна розглянути Сейшели, якщо банк заздалегідь підтвердив готовність працювати із сейшельською IBC. Докладно — у матеріалі про компанію на Сейшелах.
- Фонд або велика інвестиційна структура — порівняйте ще й Кайманові Острови: Кайманові Острови чи BVI.
- Продажі клієнтам у ЄС із картковими платежами — обидві юрисдикції зазвичай додають запитань у PSP, тому розглядаємо операційні країни в розділі офшорні зони.
Повний розбір БВО чи Сейшели: який офшор обрати для холдингу у 2026 році
03
Кайманові Острови чи БВО: офшор для фонду, SPV і холдингу
Кайманові Острови чи БВО (BVI): податки, форми компаній, регулювання фондів, бенефіціари, річна звітність, перелік ЄС і сценарії вибору для холдингу та SPV.
| Параметр | Кайманові Острови | БВО |
|---|---|---|
| Податок на прибуток компанії | немає прибуткового податку, податку на прибуток компаній і на приріст капіталу | корпоративного прибуткового податку та податку на приріст капіталу немає |
| Типова форма | звільнена компанія (exempted company) | BVI Business Company за BVI Business Companies Act |
| Реєстр | General Registry | Registry of Corporate Affairs |
| Хто реєструє | ліцензований постачальник корпоративних послуг | лише ліцензований зареєстрований агент |
| Регулятор фондів | CIMA (Cayman Islands Monetary Authority) | BVI FSC, закон SIBA 2010 |
| Бенефіціари | Beneficial Ownership Transparency Act, 2023, чинний з 31 липня 2024 року | відомості подаються до реєстру через систему VIRRGIN з 2 січня 2025 року |
| Щорічна звітність | річний звіт до General Registry | річний фінансовий звіт агенту протягом 9 місяців після закінчення фінансового року |
| Перелік ЄС від 9 жовтня 2026 року | у переліку юрисдикцій, що не співпрацюють у податкових цілях, немає | у переліку немає, є зобов’язання в додатку II |
Як обрати
- Фонд для професійних інвесторів — частіше Кайманові Острови: інфраструктура та очікування ринку.
- Пул із кількох співінвесторів під одну угоду — частіше SPV на БВО, якщо немає пропозиції часток зовнішнім інвесторам.
- Холдинг сімейної групи — частіше БВО, якщо інвестори й банк не очікують саме Кайманових Островів.
- Холдинг під майбутній продаж або IPO — перевіряємо, якої юрисдикції очікують покупці та біржа.
Повний розбір Кайманові Острови чи БВО: офшор для фонду, SPV і холдингу
04
Панама чи Невіс: офшор для торгівлі та володіння активами
Панама чи Невіс: податки, форми компаній, агент, бенефіціари, щорічні збори та звітність, перелік ЄС, банк і вибір для торгівлі та володіння активами.
| Параметр | Панама | Невіс |
|---|---|---|
| Податковий принцип | територіальний: податок на прибуток лише з доходу, що виник у Панамі (стаття 694 Código Fiscal) | у тарифах регулятора є лист про податкове звільнення (Tax Exemption Letter), умови перевіряють для конкретної компанії |
| Типова форма | sociedad anónima (S.A.) | IBC за Nevis Business Corporation Ordinance або LLC за Nevis Limited Liability Company Ordinance |
| Хто обслуговує | агент-резидент: панамський адвокат або юридична фірма | ліцензований зареєстрований агент на Невісі |
| Регулятор | Superintendencia de Sujetos no Financieros, Registro Público | Financial Services Regulatory Commission (FSRC), Nevis Branch |
| Бенефіціари | закритий державний реєстр за Законом 129 від 2020 року | агент отримує й зберігає дані про бенефіціарів і акціонерів |
| Щорічні обов’язки | до 30 квітня передати агенту бухгалтерські записи за минулий рік | збір за продовження USD 300 (IBC і LLC) |
| Перелік ЄС від 9 жовтня 2026 року | у переліку немає; очікує поглибленої перевірки Глобального форуму (додаток II) | Сент-Кіттс і Невіс у переліку немає |
Як обрати
- Торгівля або посередництво з Латинською Америкою — частіше Панама: контрагентам знайомі панамські структури, а територіальний принцип підходить компанії без доходу з Панами. Докладно — на сторінці офшор у Панамі.
- Володіння частками, нерухомістю чи портфелем — частіше Невіс, особливо LLC з гнучкими правилами управління. Докладно — на сторінці офшор на Невісі.
- Компанія з міжнародної групи з пасивним доходом — у Панамі з 2027 року перевіряємо вимоги Закону 526.
- Продажі клієнтам у ЄС через маркетплейси й картки — обидві юрисдикції зазвичай створюють зайві запитання в PSP; для такої моделі порівнюємо їх з Англією чи Гонконгом.
Повний розбір Панама чи Невіс: офшор для торгівлі та володіння активами
05
Делавер чи Вайомінг: який штат обрати для LLC нерезиденту
Делавер чи Вайомінг для LLC і корпорації: збори штатів, щорічний податок і звіт, строки, Form 5472 для іноземного власника, банк і сценарії вибору.
| Параметр | Делавер | Вайомінг |
|---|---|---|
| Реєстраційний орган | Division of Corporations | Secretary of State, Business Division |
| Збір за створення | за тарифом Division of Corporations на дату подання | $100 для більшості форм, у разі онлайн-оплати додається сервісний збір |
| Щорічний платіж LLC | податок $400 за минулий рік, строк до 1 червня; річного звіту LLC не подає | Annual Report License Tax: $60 або 0,0002 від вартості активів компанії у Вайомінгу, залежно від того, що більше |
| Щорічний платіж корпорації | річний звіт і franchise tax до 1 березня: збір за звіт $50, мінімальний податок $175 за методом authorized shares або $400 за методом assumed par value capital | той самий Annual Report License Tax |
| Строк звіту | фіксовані дати: 1 березня для корпорацій, 1 червня для LLC | перше число місяця, у якому компанію створено |
| Прострочення | штраф $200 і 1,5% на місяць на податок і штраф | з другого числа наступного місяця компанія вважається такою, що порушила строк, через 60 днів без звіту — адміністративна ліквідація |
| Registered agent | обов’язковий, із фізичною адресою в Делавері | обов’язковий для всіх компаній штату |
Три типові сценарії
- Стартап із венчурними планами. Троє співзасновників із різних країн, раунд через 12–18 місяців. Зазвичай обирають делаверську C-корпорацію: інвесторам звичні документи й суд.
- Консультант із клієнтами в США та Європі. Потрібна компанія для договорів і рахунків, зовнішніх інвесторів немає. Вайомінг дешевший в утриманні; порівняйте його з британською компанією в статті UK Ltd чи US LLC.
- Команда працює з третього штату. Якщо бізнес фактично ведеться в іншому штаті, компанії може знадобитися реєстрація там як іноземної (foreign qualification). Іноземна для Делаверу корпорація, наприклад, подає річний звіт до 30 червня зі збором $250. Такі витрати варто закласти в бюджет до вибору штату.
Повний розбір Делавер чи Вайомінг: який штат обрати для LLC нерезиденту
06
UK LTD чи US LLC для нерезидента: податки, звітність і банк
UK LTD чи US LLC для нерезидента: Corporation Tax і податкова класифікація LLC, Form 5472, Companies House, верифікація особи, збори та вибір під завдання.
| Параметр | UK LTD | US LLC |
|---|---|---|
| Право | Companies Act, реєстр Companies House | закон конкретного штату, наприклад Делаверу чи Вайомінгу |
| Податок компанії | Corporation Tax: 25%, для прибутку до £50 000 — 19%, між порогами — Marginal Relief | за замовчуванням за одного учасника — disregarded entity, за двох і більше — partnership; за Form 8832 можна обрати оподаткування як корпорації |
| Реєстрація | онлайн-збір Companies House £100 | збір штату; у Делавері щорічний податок LLC $400 до 1 червня |
| Щороку | confirmation statement (£50 онлайн), річна звітність, Company Tax Return | у Делавері річний звіт для LLC не потрібен; федеральні форми залежать від класифікації |
| Іноземний власник | директори та PSC проходять верифікацію особи | LLC одного іноземного власника подає Form 5472 із pro forma Form 1120 |
| Розкриття власників | PSC: понад 25% акцій або голосів, контроль над радою чи інший вплив | компанії, створені в США, FinCEN звільнив від звітності BOI |
Як обрати
- Агенція чи консультант із британськими клієнтами, розрахунки у фунтах — UK LTD зі зрозумілою контрагентам формою та податком у Великій Британії.
- Продукт для американських покупців, один іноземний власник — US LLC, якщо власник готовий до Form 5472 і податку на свій дохід у своїй країні.
- Плани на венчурні інвестиції у США — порівняйте LLC з корпорацією до реєстрації.
Повний розбір UK LTD чи US LLC для нерезидента: податки, звітність і банк
07
Естонія чи Кіпр: податки компанії та дивіденди у 2026 році
Естонія чи Кіпр у 2026 році: податок 22/78 лише під час розподілу прибутку проти ставки 15% на Кіпрі, збір на дивіденди 5%, резидентство та вибір.
| Параметр | Естонія (OÜ) | Кіпр (Ltd) |
|---|---|---|
| Корпоративний податок | 22/78 під час розподілу прибутку (22% від суми брутто); нерозподілений прибуток не оподатковується | 15% з прибутку з 1 січня 2026 року (раніше 12,5%) |
| Знижені ставки | ставку 14/86 на регулярні дивіденди скасовано з 2025 року | — |
| Дивіденди власнику | з 2025 року дивіденди оподатковуються в Естонії лише на рівні компанії | спеціальний оборонний збір (SDC) для фізичних осіб знижено з 17% до 5% щодо прибутку з 2026 року |
| Умовний розподіл | — | умовний розподіл прибутку (deemed dividend distribution) скасовано для прибутку з 2026 року |
| Звітність із податку | декларація TSD до 10-го числа місяця, наступного за виплатою | декларації до Податкового управління Кіпру |
| Податкове резидентство | компанія, створена за естонським правом, — резидент Естонії | з 2026 року резидент — компанія, якою управляють з Кіпру, або створена за кіпрським законом про компанії, якщо податковий договір не визначає інакше |
| Перелік ЄС | країна ЄС | країна ЄС |
Як обрати
- Невелика IT-агенція або SaaS, прибуток реінвестується — естонська модель із податком лише під час виплати часто простіша. Галузевий розбір — у матеріалі про структуру для SaaS.
- Холдинг із дивідендами від дочірніх товариств і управлінням на Кіпрі — кіпрська Ltd після розрахунку податку 15% і правил отримання дивідендів.
- Власник живе в третій країні й управляє бізнесом звідти — спершу перевірте податкове резидентство компанії: матеріал про податкове резидентство.
- Потрібна європейська юрисдикція з іншим профілем — порівняйте з компанією в Австрії.
Повний розбір Естонія чи Кіпр: податки компанії та дивіденди у 2026 році
08
Гонконг чи Сінгапур: податки, директор і звітність компанії
Гонконг чи Сінгапур: ставки податку на прибуток, територіальний принцип і FSIE, директор і секретар, щорічні звіти, перелік ЄС і вибір під завдання.
| Параметр | Гонконг | Сінгапур |
|---|---|---|
| Податок на прибуток | 8,25% з перших HK$2 млн, 16,5% понад цю суму; оподатковується прибуток із гонконзького джерела | 17% з оподатковуваного прибутку; на YA 2026 знижка CIT Rebate 50%, ліміт разом із грантом — S$40 000 |
| Закордонний дохід | за загальним правилом не оподатковується; для міжнародних груп компаній діє режим FSIE | податкове резидентство визначається місцем контролю та управління |
| Директор | щонайменше один директор — фізична особа, жити в Гонконзі не обов’язково | щонайменше один директор, який зазвичай проживає в Сінгапурі (стаття 145 Companies Act 1967) |
| Секретар | обов’язковий: місцевий житель або компанія з місцевим офісом | призначається протягом 6 місяців, має відповідати вимогам до місцевого резидентства |
| Щорічний звіт до реєстру | NAR1 протягом 42 днів після річниці реєстрації, збір HK$105 | annual return до ACRA через BizFile |
| Перелік ЄС від 9 жовтня 2026 року | у переліку немає | у переліку немає |
Як обрати
- Закупівлі на фабриках у Китаї, посередництво в B2B-угодах з Азією — частіше Гонконг: докладно на сторінці офшор у Гонконзі.
- Команда чи офіс у Південно-Східній Азії, інвестори, регіональна штаб-квартира — частіше Сінгапур: докладно на сторінці компанія в Сінгапурі.
- Засновник живе в Європі й продає клієнтам з ЄС — обидві країни додають витрат без податкового ефекту; порівняйте з операційними юрисдикціями в розділі офшорні зони.
- Вибір між Сінгапуром і Дубаєм — окреме порівняння ОАЕ чи Сінгапур.
Повний розбір Гонконг чи Сінгапур: податки, директор і звітність компанії
09
ОАЕ чи Сінгапур: податки, free zone і вимоги до компанії
ОАЕ чи Сінгапур: корпоративний податок 9% і 0% для кваліфікованої компанії free zone, умови QFZP, ставка 17% у Сінгапурі, директор, звітність і банк.
| Параметр | ОАЕ | Сінгапур |
|---|---|---|
| Податковий орган | Federal Tax Authority (FTA), закон — Federal Decree-Law № 47 від 2022 року | Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) |
| Ставка | 0% на прибуток до AED 375 000, 9% понад цю суму (Cabinet Decision № 116 від 2022 року) | 17%; на YA 2026 знижка CIT Rebate 50%, ліміт разом із грантом — S$40 000 |
| Вільна економічна зона | кваліфікована компанія free zone (QFZP): 0% на кваліфікований дохід, 9% на решту | діють загальна ставка й пільги IRAS |
| Реєстрація в податковій | компанії вільних зон, зокрема QFZP, реєструються у FTA і подають декларацію | податкову звітність подають до IRAS |
| Аудит | QFZP веде аудовану фінансову звітність | аудитора призначають протягом 3 місяців, якщо компанію не звільнено |
| Перелік ЄС від 9 жовтня 2026 року | у переліку немає | у переліку немає |
Як обрати
- Команда переїжджає до Дубая і продає послуги регіону — ОАЕ: ліцензія під діяльність, перевірка умов QFZP, якщо дохід має оподатковуватися за ставкою 0%.
- Офіс або команда в Південно-Східній Азії, інвестори з регіону — Сінгапур із місцевим директором і управлінням у країні.
- Торгівля з Китаєм — до Сінгапуру варто додати Гонконг: порівняння Гонконг чи Сінгапур.
- IT-агенція з клієнтами в різних країнах — розбір у матеріалі про компанію для IT-агенції.
Повний розбір ОАЕ чи Сінгапур: податки, free zone і вимоги до компанії
10
Офшор чи звичайна іноземна компанія: що вигідніше
Офшор чи звичайна іноземна компанія в Англії, Гонконзі, Сінгапурі: податки, КІК, Pillar Two 15%, економічна присутність, банк і вибір за моделлю.
| Юрисдикція | Податок на прибуток | Тип |
|---|---|---|
| БВО | корпоративного прибуткового податку та податку на приріст капіталу немає | офшор |
| Кайманові Острови | немає прибуткового податку, податку на прибуток компаній і на приріст капіталу | офшор |
| Панама | податок лише з доходу з панамських джерел | територіальний |
| Гонконг | Profits Tax лише з прибутку з гонконзького джерела: 8,25% з перших HK$2 млн, 16,5% понад цю суму | територіальний |
| Сінгапур | 17% з оподатковуваного прибутку | onshore |
| Англія (UK Ltd) | Corporation Tax 25%, 19% за прибутку до £50 000, часткова пільга до £250 000 | onshore |
Як обрати за моделлю бізнесу
- Фрилансер або агенція з клієнтами в ЄС і США — частіше onshore: UK Ltd або американська LLC. Порівняння — у статті UK Ltd чи US LLC.
- Холдинг часток у кількох країнах — офшор на зразок БВО або Кайманових Островів, якщо враховано КІК власника та податок, утримуваний у джерела виплати, з дивідендів.
- Онлайн-продажі з картковими платежами — частіше onshore: PSP і маркетплейси працюють з обмеженим переліком країн.
- Торгівля з Азією — Гонконг або Сінгапур, за умови що джерело прибутку й управління підтверджено документами.
Повний розбір Офшор чи звичайна іноземна компанія: що вигідніше